싱가포르 거주: 속지주의 과세

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싱가포르는 개인에 대해 싱가포르에서 발생하거나 싱가포르로부터 얻은 소득과 싱가포르에서 수령한 해외소득에 과세합니다. 다만 후자는 파트너십을 통해 수령하는 경우가 아니면 소득세법(Income Tax Act 1947) s. 13(7A)에 따라 거주자 개인에게 비과세됩니다.¹ 자본이득세는 없습니다. 토큰을 투자 목적으로 보유하다가 처분하는 싱가포르 거주 창업자는 거래소가 어디에 있든, 매각대금을 어디에 예치하든 그 이익에 대해 세금을 내지 않습니다. 스위스와의 구조적 차이는 부유세가 없다는 점입니다. 따라서 대규모의 미매도 포지션은 보유하는 동안 연간 세금 부담이 전혀 없습니다.

단서는 이번에도 두 가지, 거래와 근로입니다. 싱가포르 국세청(Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS)은 다른 모든 자산과 마찬가지로 디지털 토큰에도 영업의 징표를 적용합니다. 잦은 거래, 짧은 보유기간, 매입 자금의 차입, 사업과 같은 조직은 s. 10(1)(a)에 따라 과세되는 사업소득을 시사합니다. 반면 긴 보유기간과 수동적 의도는 과세 대상 밖의 자본적 수입을 시사합니다.² 용역의 대가로 받은 토큰은 수령 시점 또는 베스팅 조건 충족 시점의 시장가치로 수령자의 소득이 됩니다. 여기에는 프로토콜 회사와의 고용 또는 컨설팅 약정에 따라 부여된 창업자 배정분도 포함되며, 용역이 싱가포르에서 수행되었다면 싱가포르에서 과세됩니다.³

거주자 세율은 누진적이며, 2024 과세연도부터 과세소득 100만 싱가포르달러 초과분에 대해 최고 24%, 50만 싱가포르달러에서 100만 싱가포르달러 사이 구간에 대해 23%입니다.⁴ 따라서 베스팅 분할분이 근로소득으로 성격 규정되는 창업자는 싱가포르에서 이에 대해 최대 24%를 납부합니다. 추크의 스위스 합산세율은 약 22~23%에 사회보험료가 더해집니다. 둘은 비슷합니다. 차이는 그 이후에 있습니다. 싱가포르는 창업자가 거래자가 되지 않는 한 더 이상 과세하지 않지만, 스위스는 매년 재산에 과세합니다.

주

1. Income Tax Act 1947 (2020 Rev. Ed.), ss. 10(1) 및 13(7A). ↩
2. IRAS e-Tax Guide, "Income Tax Treatment of Digital Tokens", 2020년 4월 17일 최초 공표, 개정판, 제5절 및 제6절. 가상자산에 적용되는 영업의 징표는 제M편 제I장에서 단계별로 살펴본다. ↩
3. IRAS e-Tax Guide, "Income Tax Treatment of Digital Tokens", 제7절(보수로 받은 지급형 토큰); 임직원 주식 및 토큰 플랜에 관하여는 Income Tax Act 1947, s. 10(2)(a) 및 s. 10(6). 제M편 제VI장 참조. ↩
4. Income Tax Act 1947 (2020 Rev. Ed.), Second Schedule, Part B, Income Tax (Amendment) Act 2022에 의해 2024 과세연도부터 개정. ↩

일반 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문이 아니며, 개별 사안에 대한 자문을 대신하지 않고, 변호사와 의뢰인 사이의 관계를 성립시키지 않습니다. 10월 2026 기준의 법적 상황을 반영합니다.