개인의 세법상 거주지
개인은 직전 역년에 일시적 부재를 제외하고 싱가포르에 거주하거나, 그해에 최소 183일 싱가포르에 물리적으로 체류하거나 근무한 경우 해당 과세연도에 싱가포르 거주자가 됩니다.1 국세청(IRAS)은 입국 및 출국 근로자에 대해 183일 요건을 완화하는 두 가지 행정적 특례를 적용합니다. 두 역년에 걸쳐 최소 183일 연속으로 싱가포르에 체류하거나 근무한 개인은 두 해 모두 거주자로 취급됩니다. 3년 연속 체류하거나 근무한 개인은 첫해와 마지막 해가 요건에 미달하더라도 전 기간 거주자로 취급됩니다.2
거주자 여부는 세율과 면세를 결정합니다. 거주자는 2024 과세연도부터 과세소득 32만 싱가포르달러 초과분에 22%, 50만 싱가포르달러 초과분에 23%, 100만 싱가포르달러 초과분에 24%에 이르는 누진세율을 적용받습니다. 또한 Section 13(7A)에 따른 해외 원천 소득 면세를 누립니다. 비거주자는 근로소득에 대해 15% 단일세율 또는 그보다 높다면 거주자 세율을, 이사 보수와 그 밖의 소득에 대해서는 24%를 내며 공제를 받지 못합니다.3 토큰 베스팅으로 큰 근로소득이 있는 창업자에게 거주자 최고세율 24%는 추크 칸톤의 스위스 연방·칸톤·지방자치단체 합산 세율 약 22~23%, 제네바의 40% 이상과 비교됩니다. 제P편 제I장에서 이 비교를 설명합니다.
싱가포르에는 주식 플랜에 대한 간주 행사 규칙 외에 개인에 대한 출국세가 없습니다. 토큰을 투자자산으로 보유해 온 거주자는 미실현 이익에 대한 세금 없이 싱가포르를 떠납니다. 토큰을 트레이딩해 온 거주자는 마지막 해의 매매차익이 통상적인 방식으로 과세될 뿐 추가 과세 없이 떠납니다. 출국세가 없다는 점은 싱가포르가 나중에 두바이로 가거나 유럽으로 돌아가는 창업자들의 경유지가 되어 온 이유 중 하나입니다. 이는 또한 거주자가 되어 강세장 동안 토큰을 보유하다가 매각 전에 떠나는 창업자에 대해 싱가포르가 과세 기반을 보호할 수 없다는 것을 의미하며, 싱가포르는 이를 속지주의 과세 체계의 대가로 받아들였습니다.
주
- Income Tax Act 1947, s. 2(1), 'resident in Singapore'의 정의(일시적 부재를 제외하고 싱가포르에 거주하는 개인 또는 과세연도 직전 연도에 183일 이상 물리적으로 체류하거나 근무한 개인). ↩
- IRAS, Tax residency and tax rates, 개인에 대한 2년 및 3년 행정적 특례. ↩
- Income Tax Act 1947, Second Schedule Part A(2024 과세연도부터의 거주자 개인 세율) 및 s. 40B(비거주자 개인 세율). ↩
일반 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문이 아니며, 개별 사안에 대한 자문을 대신하지 않고, 변호사와 의뢰인 사이의 관계를 성립시키지 않습니다. 10월 2026 기준의 법적 상황을 반영합니다.