추크의 정액과세와의 비교
싱가포르 패밀리오피스는 제G편 제VI장에서 설명하는 스위스 정액과세 제도와 자주 비교되지만, 두 제도는 서로 다른 논리에 기반하고 있습니다. 추크(Zug)는 스위스에서 취업하지 않고 거주지를 정하는 개인에게 전 세계 소득과 재산 대신 생활비를 기준으로 하는 과세를 제공합니다. 연방 차원의 최저 과세표준은 40만 스위스프랑이며, 칸톤의 최저 기준은 그보다 높습니다. 개인은 매년 정해진 금액을 내고, 재산은 원하는 곳에 두며, 투자 배치 요건도 지출 하한도 없습니다. 수정 정액과세를 선택하면 대부분의 경우 조세조약 혜택도 받습니다. 싱가포르는 특별한 합의 없이 모든 거주자에게 재산세와 자본이득세가 없는 속지주의 과세 체계를 제공하며, 그 위에 규모, 인력, 지출 및 현지 투자를 조건으로 하는 펀드 면세를 더합니다.1
| 비교 항목 | 싱가포르 패밀리오피스(s. 13O / 13U) | 추크 정액과세 |
|---|---|---|
| 대상자 | 최소 자산과 인력을 갖춘 모든 가문 | 스위스에서 취업하지 않는 외국인으로서 최초 이주자 또는 10년 후 재이주자 |
| 연간 세금 | 면세 펀드 소득은 0, 운용회사 이익은 17%, 급여에 대한 개인소득세는 최고 24% | 가상 과세표준에 따른 정액, 추크에서는 보통 연 25만~100만 스위스프랑 |
| 재산세 | 없음 | 정액과세 표준에 포함 |
| 자본이득 | 자본적 성격이면 비과세 | 개인 재산에 대해서는 어떤 경우든 면세 |
| 스테이킹 및 토큰 수익 | 면세 펀드 내 지정 투자자산에서 발생한 경우가 아니면 소득으로 과세 | 통제 계산을 전제로 정액과세에 포함 |
| 필요한 현지 투자 | 운용자산의 10% 또는 1,000만 싱가포르달러 | 없음 |
| 필요한 인력 | 투자 전문인력 2~3명 | 없음 |
| 체류 허가 | 고용된 가족 구성원은 Employment Pass, 영주권은 GIP | B 허가, 5년 또는 10년 후 C 허가 |
| 상속 | 상속세 없음 | 연방 상속세 없음, 추크는 직계비속에 대한 상속세 없음 |
| 조세조약 접근 | 싱가포르 거주자는 가능 | 일부 조약에는 수정 정액과세 필요 |
1억 싱가포르달러 중 절반을 토큰으로 보유한 가문의 경우, 구조를 통해 적극적인 트레이딩이나 스테이킹을 계속하려 한다면 계산상 싱가포르가 유리합니다. 싱가포르의 면세는 지정 투자자산 부문의 소득을 흡수하고, 개인 보유분은 아예 과세되지 않습니다. 가문이 예측 가능한 단일 납부, 직원 없음, 투자 배치 요건 없음을 원하거나, 가문의 재산이 대부분 지정 투자자산으로 인정될 수 없는 토큰이라면 계산상 추크가 유리합니다. 그렇지 않으면 결정적인 반대 사유가 되었을 스위스의 재산세는 정액과세에 흡수됩니다. 실무에서 결정은 가문이 어디에 살고 싶어 하는지에 달려 있으며, 제P편 제I장은 이를 첫 번째 질문으로, 세금 계산을 두 번째 질문으로 다룹니다.
추크의 관점
추크를 선택한 가문은 토큰을 자기 보관하거나 스위스 은행에 맡기고, 협상된 정액 세금을 내며, 정액이 스위스 원천 소득과 조약상 경감 소득에 대한 세금을 초과함을 확인하는 통제 계산 외에는 연간 컴플라이언스 부담이 없습니다. 싱가포르를 선택한 가문은 조직을 구축합니다. 둘 다 효과가 있습니다. 싱가포르 경로는 다음 세대가 아시아에서 투자 사업을 운영할 가문에 적합합니다. 추크 경로는 이미 재산을 이루었고 최소한의 구조로 이를 보전하려는 가문에 적합합니다.
주
- Direct Federal Tax Act (DFTA; DBG), SR 642.11, Art. 14(지출 기준 과세, 물가연동된 연방 최저 과세표준 40만 스위스프랑); Tax Harmonisation Act (THA; StHG), SR 642.14, Art. 6. 추크 칸톤의 실무는 제G편 제VI장에서 설명합니다. ↩
일반 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문이 아니며, 개별 사안에 대한 자문을 대신하지 않고, 변호사와 의뢰인 사이의 관계를 성립시키지 않습니다. 10월 2026 기준의 법적 상황을 반영합니다.