아시아 사업을 위한 싱가포르 지주회사
Pte. Ltd.의 두 번째 용도는 그룹의 아시아 자회사를 위한 중간지주회사입니다. 싱가포르, 홍콩, 일본, 호주에서 사업하는 스위스 AG는 싱가포르 지주회사를 통해 이들 자회사를 보유하고, 배당, 경영관리 수수료, 지식재산 사용료를 그 지주회사를 거쳐 흐르게 할 수 있습니다. 장점은 네 가지입니다. 싱가포르는 거주 회사가 지급하는 배당에 원천징수세를 부과하지 않습니다.1 지주회사가 수령하는 국외 배당은 지급국의 표준세율이 15% 이상이고 그 소득이 그곳에서 과세된 경우 s. 13(8)에 따라 면세됩니다.2 90개가 넘는 협정으로 이루어진 싱가포르의 조약 네트워크는 아시아 자회사로부터의 배당과 사용료에 대한 원천징수를 줄여 줍니다. 지주회사는 지역 경영진의 고용주가 되고 그들의 패스를 스폰서할 수 있습니다.
한계는 실질과 s. 10L입니다. 배당을 수령하는 지주회사는 큰 실질이 필요하지 않습니다. 배당은 처분이익이 아니기 때문입니다. 자회사를 매각하는 지주회사는 국외 자산에 대한 처분이익을 실현합니다. s. 10L은 회사가 싱가포르 내 직원, 사무실, 지출로 측정되는 적절한 경제적 실질을 갖추지 못한 경우 이 이익에 과세합니다.3 순수 지분보유 기업은 운영 기업보다 가벼운 기준을 적용받지만, 여전히 싱가포르에서 관리되고 운영된다는 점을 입증해야 합니다. 이사회가 추크에 있는 지주회사는 이 기준을 충족하지 못합니다.
그러면 모회사인 스위스 AG는 싱가포르 지주회사로부터 싱가포르 원천징수세 없이 배당을 받습니다. 스위스에서는 적격 배당과 양도차익에 대한 이익세를 일반 세율의 일부 수준으로 줄여 주는 참가감면을 적용합니다.4 그 결과, 모든 중간 법인이 그 기능에 필요한 실질을 갖추고 있다면 그룹의 아시아 이익은 누출이 거의 없이 스위스에 도달합니다. 수수료와 사용료 흐름을 방어할 수 있게 해 주는 이전가격 문서화는 제IV장에서 다시 다룹니다.
주
- Income Tax Act 1947, s. 44A(단일단계 법인세 제도: 거주 회사가 지급한 배당은 주주 단계에서 면세되며 원천징수가 없음). ↩
- Income Tax Act 1947, s. 13(8) 및 s. 13(9)(국외원천소득 면세의 요건); IRAS e-Tax Guide, "Tax Exemption for Foreign-Sourced Income", 최신판. ↩
- Income Tax Act 1947, s. 10L(3) 및 (4)(경제적 실질 요건; 순수 지분보유 기업은 적절한 인적 자원과 사무실을 갖추고 싱가포르에서 관리·운영된다는 완화된 기준을 충족해야 함). ↩
- DFTA, SR 642.11, Art. 69 및 Art. 70(10% 이상 또는 시장가치 100만 스위스프랑 이상의 지분에 대한 참가감면; 1년의 보유기간 후 양도차익에 대한 감면). ↩
일반 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문이 아니며, 개별 사안에 대한 자문을 대신하지 않고, 변호사와 의뢰인 사이의 관계를 성립시키지 않습니다. 10월 2026 기준의 법적 상황을 반영합니다.