스위스 정액과세 사전결정
지출 기준 과세(정액과세)에 관한 사전결정은 개인이 거주를 시작하기 전에 칸톤(주) 세무당국에 신청합니다. 추크에서는 서류가 완비되면 세무당국이 수주 이내에 이를 발급합니다. 사전결정은 과세표준(임차료 또는 임대가치의 7배, 연방 최저액 및 칸톤 최저액 중 가장 높은 금액, 통제계산을 조건으로 함)을 확정하고, 스위스 내 영리활동의 부재를 포함한 요건을 확인합니다.1 이민 절차는 병행하여 진행되며 국적에 따라 달라집니다.
| 단계 | 내용 | 기간 | 공식 수수료 | 전문가 비용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 요건 및 산정 검토: 국적, 이전 거주지, 예정 활동, 전 세계 소득 및 재산, 조약상 지위 | 2–4주 | 없음 | CHF 10,000–25,000 |
| 2 | 주거: 임차 또는 매입(임대가치가 과세표준을 좌우) | 4–12주 | 없음 | 중개 및 공증 수수료 |
| 3 | 과세표준 산정 및 활동 설명을 첨부한 추크 세무당국에 대한 사전결정 신청 | 사전결정까지 2–6주 | 없음 | CHF 10,000–20,000 |
| 4 | 체류허가: EU/EFTA 등록 또는 칸톤 및 연방 승인을 요하는 제3국 신청 | 2–4주(EU/EFTA) 또는 3–6개월(제3국) | 허가 수수료 CHF 100–300(참고치) | 제3국 신청의 경우 CHF 5,000–20,000 |
| 5 | 종전 거주국에서의 출국 절차, 조약상 거주지 판정 규칙(tie-breaker) 분석, 출국세 | 병행 | 출국국에 따라 상이 | 출국국 자문인 |
| 6 | 입국: 기초자치단체 전입신고, 건강보험, 은행 계좌, 첫 세무신고 | 입국 후 14일 이내; 신고는 다음 해 | 없음 | 연간 세무 컴플라이언스 CHF 5,000–15,000 |
추크에서 연 CHF 120,000에 주택을 임차하는 창업자를 예로 들어 보겠습니다. 정액과세 제도하의 연간 세액은 그 임차료의 최소 7배(CHF 840,000) 또는 이보다 높은 경우 연방 및 칸톤 최저액을 과세표준으로 하여 산정됩니다. 이 과세표준에는 통상적인 연방, 칸톤 및 기초자치단체 세율이 적용됩니다. 그 결과는 대개 연 CHF 200,000에서 CHF 300,000 사이이며, 창업자의 전 세계 가상자산 차익에는 과세되지 않고 통제계산 범위를 넘는 부유세도 없습니다.2 실질적인 제약은 스위스 내 영리활동 금지입니다. 이에 따라 스위스 회사의 적극적 경영은 배제됩니다. 추크 세무당국은 이를 자기 재산의 관리와 외국 회사의 이사직은 허용되는 것으로 해석합니다.
주
- 연방직접세법 제14조; 조세조화법(THA; StHG, SR 642.14) 제6조; 추크 세법 제13조; 지출 기준 과세에 관한 2018년 7월 24일자 연방세무청 회람 제44호; 제G편 제VI장 참조. ↩
- 스위스 원천 재산 및 소득에 대한 통제계산을 포함하여, 가상자산 창업자에 대한 정액과세 제도의 산정 방식은 제G편 제VI장에서 구체적으로 다룹니다. ↩
일반 정보 제공만을 목적으로 합니다. 이 글은 법률 또는 세무 자문이 아니며, 개별 사안에 대한 자문을 대신하지 않고, 변호사와 의뢰인 사이의 관계를 성립시키지 않습니다. 10월 2026 기준의 법적 상황을 반영합니다.