싱가포르 V: 과세와 인센티브 — Dr. Alexander Ressos(알렉산더 레소스 박사)의 저서 Digital Assets Law in Singapore and Switzerland의 한 편입니다.
싱가포르 V: 과세와 인센티브: Dr. Alexander Ressos(알렉산더 레소스 박사)의 저서 Digital Assets Law in Singapore and Switzerland의 한 편입니다.
이 편은 레소스 박사의 저서 Digital Assets Law in Singapore and Switzerland에 속하며, 이 책은 이곳에 절별로 전문이 게재됩니다.
싱가포르 V: 조세와 인센티브
조세는 많은 고객이 처음 싱가포르에 눈을 돌리는 이유이자, 일부 고객이 나중에 싱가포르를 떠나는 이유이기도 합니다. Read more 싱가포르 · 조세과세 요건과 속지주의의 논리
싱가포르 소득세는 소득세법(Income Tax Act 1947) section 10(1)에 따라 ‘싱가포르에서 발생하거나 싱가포르로부터 얻은 소득 또는 싱가포르 밖에서 싱가포르로 수령한 소득’에 부과됩니다. Read more 싱가포르 · 조세지급형 토큰: 물물교환, 평가 및 처분
IRAS는 지급형 토큰을 화폐가 아닌 재산으로 취급하므로, 토큰으로 하는 지급은 물물교환 거래입니다. 비트코인을 받고 재화를 판매하는 사업자는 공급한 재화의 가치에 대해 과세됩니다. Read more 싱가포르 · 조세가상자산에 대한 영업의 징표 적용
영업의 징표(badges of trade)는 토큰 처분이 수익적 성격인지 판단하기 위해 IRAS가 적용하는 기준입니다. Read more 싱가포르 · 조세토큰 발행: 발행인이 받은 ICO 대금
ICO 대금의 조세 취급은 토큰 유형에 따라 달라집니다. 각 유형에 관한 가이드의 입장은 창업자에게 싱가포르 조세 실무에 관한 가장 유용한 설명 중 하나입니다. Read more 싱가포르 · 조세에어드롭, 하드포크, 스테이킹, 채굴 및 NFT
가이드는 대가 없이 토큰을 취득하는 일반적인 방법을 각각 다룹니다. Read more 싱가포르 · 조세손실과 공제
토큰 거래에서 발생한 영업손실은 section 37에 따라 같은 연도의 다른 소득에서 공제되고, 회사의 경우 주주 동일성 요건을 전제로 기한 없이 장래 소득으로 이월되며… Read more 싱가포르 · 조세싱가포르와 스위스의 소득세 취급 비교
두 허브는 회사에 대해서는 비슷한 결과에, 개인에 대해서는 서로 다른 결과에 이릅니다. Read more 싱가포르 · 조세과세 규정의 부재와 세 가지 단서
싱가포르에는 자본이득세가 없습니다. 이 말은 정확하며 싱가포르 지주회사 구조에 관한 모든 투자 설명 자료에 반복해서 등장합니다. 그러나 이는 법률에 규정이 없다는 사실을 말할 뿐 그 이상은 아닙니다. Read more 싱가포르 · 조세실무에서의 거래자·투자자 구분
개인의 경우 그 경계는 영업의 징표와 세무국장의 실무에 의해 그어집니다. Read more 싱가포르 · 조세송금주의: section 10(1)과 section 10(25)
싱가포르는 ‘싱가포르 밖에서 싱가포르로 수령한’ 소득에 과세합니다. Read more 싱가포르 · 조세Section 10L: 2024년 이후의 해외원천 처분이득
Section 10L은 소득세(개정)법 2023에 의해 신설되어 2024년 1월 1일부터 시행되었습니다. 이는 싱가포르의 해외원천 자본이득 비과세를 지목한 유럽연합 행동강령그룹에 대한 대응이었습니다… Read more 싱가포르 · 조세Section 10L을 넘어서는 실체 요건
경제적 실체는 싱가포르 조세 계획의 보편적 조건이 되었으며, 디지털 자산 구조는 세 방향에서 동시에 그 압력을 받습니다. Read more 싱가포르 · 조세스위스와의 대비
스위스는 개인의 사적 자본이득을 면세하고(DFTA 제16조 제3항), 회사의 자본이득은 적격 지분에 대한 참가감면을 전제로 통상 이익으로 과세합니다… Read more 싱가포르 · 조세제도의 개요와 2020년의 전환점
싱가포르의 상품서비스세(GST)는 부가가치세로서, 상품서비스세법(Goods and Services Tax Act 1993)에 따라 과세사업자가 사업 과정에서 싱가포르에서 하는 재화와 용역의 공급에… Read more 싱가포르 · 조세GST상 디지털 지급 토큰의 정의
GST상의 정의는 지급서비스법의 정의보다 좁고, 소득세 가이드의 지급형 토큰 개념보다도 좁습니다. Read more 싱가포르 · 조세스테이블코인: DPT 정의 밖에 있지만 여전히 면세
통화 연동 토큰이 DPT 정의에서 제외된다는 사실은 많은 고객을 놀라게 합니다. 스테이블코인이야말로 지급수단으로 가장 자주 사용되는 토큰이기 때문입니다. Read more 싱가포르 · 조세교환 서비스, 중개인과 대리인 문제
면세는 토큰 자체의 공급에 적용됩니다. 거래를 가능하게 하는 거래소, 브로커 또는 수탁업자의 서비스에는 적용되지 않습니다. 이러한 서비스는 계속 과세 대상입니다. Read more 싱가포르 · 조세매입세액 공제와 부분 면세
과세 공급과 면세 공급을 모두 하는 사업자는 과세 공급에 귀속되는 매입세액만 공제받을 수 있습니다. Read more 싱가포르 · 조세채굴, 검증 및 스테이킹 서비스
채굴은 일반적으로 GST상 공급이 아닙니다. Read more 싱가포르 · 조세역과세(reverse charge)와 스위스 공급자
2020년 1월 1일부터 싱가포르는 매입세액을 전액 공제받을 수 없는 사업자가 취득한 수입 용역에 역과세(reverse charge)를 적용하고 있습니다. Read more 싱가포르 · 조세GST상 NFT와 유틸리티형 토큰
NFT는 대체 가능성이 없으므로 DPT가 될 수 없습니다. NFT의 GST 처리는 그 실체가 무엇인지에 따라 달라집니다. Read more 싱가포르 · 조세GST 컴플라이언스 조직
디지털 자산 사업자의 GST 신고서는 그 바탕이 되는 데이터만큼만 정확합니다. Read more 싱가포르 · 조세펀드 세제 혜택이 디지털 자산에 중요한 이유
싱가포르 펀드 산업은 세 가지 법정 면세 제도에 기반하고 있습니다. Read more 싱가포르 · 조세세 가지 제도
Section 13D는 싱가포르 펀드매니저 외에는 싱가포르에 아무런 거점이 없는 비거주자 펀드를 면세합니다. Read more 싱가포르 · 조세지정 투자자산과 토큰 문제
면세는 지정 투자자산에서 발생한 특정 소득에만 적용됩니다. 지정 투자자산 목록은 규정에 정해져 있으며 잇따른 회람을 통해 확대되어 왔습니다. Read more 싱가포르 · 조세가변자본회사
가변자본회사법(Variable Capital Companies Act 2018)은 2020년 1월 14일 시행되어 싱가포르에 펀드 전용으로 설계된 비히클을 제공했습니다. Read more 싱가포르 · 조세펀드매니저 라이선스와 과세
싱가포르의 펀드매니저는 증권선물법(Securities and Futures Act 2001)에 따른 펀드운용 자본시장서비스 라이선스(CMS 라이선스)를 보유하거나 면제 요건을 충족해야 합니다. Read more 싱가포르 · 조세싱가포르 펀드를 운용하는 스위스 매니저
금융기관법(FinIA; FINIG)에 따라 라이선스를 받은 스위스 포트폴리오 매니저 또는 집합자산 운용자가 싱가포르 펀드를 운용하려는 경우 세 가지 경로가 있습니다. Read more 싱가포르 · 조세스위스 L-QIF를 운용하는 싱가포르 매니저
반대의 경우는 2024년 3월 1일 집합투자기구법(CISA; KAG)에 제한적 적격투자자펀드(L-QIF)가 도입되면서 가능해졌습니다. Read more 싱가포르 · 조세싱가포르 펀드와 스위스 펀드 사이의 선택
선택은 투자자, 전략 및 앞서 설명한 토큰 문제에 따라 달라집니다. 다음 표는 대부분의 위임 사안에서 결정적인 요소를 정리한 것입니다. Read more 싱가포르 · 조세싱가포르 패밀리오피스 모델
싱가포르의 단일 패밀리오피스는 한 가문의 자산만을 운용하는 회사입니다. MAS와 국세청(IRAS)이 상정하는 구조는 두 층으로 이루어집니다. Read more 싱가포르 · 조세라이선스 면제와 2023년 일괄 면제 제안
한 가문의 자산만을 운용하는 패밀리오피스는 자본시장서비스 라이선스가 필요하지 않습니다. Read more 싱가포르 · 조세단일 패밀리오피스의 세제 인센티브 요건
단일 패밀리오피스 펀드는 Section 13O 또는 13U에 따라 면세를 받지만, 그 요건은 상업 펀드보다 엄격하며 두 차례 강화되었습니다. Read more 싱가포르 · 조세패밀리오피스 자산 구성 속의 가상자산
제IV장의 지정 투자자산 문제는 상업 펀드보다 가상자산 패밀리오피스에 더 큰 타격을 줍니다. 가문의 재산이 대부분 그 재산을 만든 토큰으로 이루어진 경우가 많기 때문입니다. Read more 싱가포르 · 조세2023년 8월 사건과 실무의 강화
2023년 8월 싱가포르 경찰은 외국인 10명을 체포하고 최종적으로 30억 싱가포르달러가 넘는 것으로 평가된 자산을 압수 또는 동결했습니다. 이는 싱가포르 역사상 최대 규모의 자금세탁 사건이… Read more 싱가포르 · 조세글로벌 투자자 프로그램
경제개발청이 운영하는 글로벌 투자자 프로그램은 싱가포르에 자본을 투입하는 투자자에게 영주권을 부여합니다. Read more 싱가포르 · 조세추크의 정액과세와의 비교
싱가포르 패밀리오피스는 제G편 제VI장에서 설명하는 스위스 정액과세 제도와 자주 비교되지만, 두 제도는 서로 다른 논리에 기반하고 있습니다. Read more 싱가포르 · 조세보수로서의 토큰
대부분의 디지털 자산 사업자는 인력에 대한 보수의 일부를 토큰으로 지급합니다. Read more 싱가포르 · 조세Section 10(6)과 주식 플랜 규칙의 토큰 적용
싱가포르에는 임직원 주식 플랜에 관한 특별 제도가 있습니다. Section 10(6)은 주식을 취득할 권리, 즉 옵션과 주식 보상에서 발생하는 이득을 행사 또는 베스팅 시점에 과세합니다. Read more 싱가포르 · 조세간주 행사 규칙과 QEEBR 이연
주식 플랜 제도의 두 가지 특징이 이동성 높은 가상자산 인력과 관련됩니다. Read more 싱가포르 · 조세개인의 세법상 거주지
개인은 직전 역년에 일시적 부재를 제외하고 싱가포르에 거주하거나, 그해에 싱가포르에 물리적으로 체류하거나 근무한 기간이… Read more 싱가포르 · 조세취업 허가 제도
패스 없이 싱가포르에서 살며 일할 수는 없습니다. 패스 제도는 실무상 싱가포르가 원하는 창업자와 근로자를 가려내는 필터입니다. Read more 싱가포르 · 조세스위스에서 싱가포르로의 이주
추크에서 싱가포르로 이주하는 창업자는 양쪽에서 일련의 질문에 직면합니다. Read more 싱가포르 · 조세싱가포르에서 스위스로의 이주
반대 방향의 이주는 덜 흔하지만, 가문들이 유럽으로 돌아가면서 점점 늘고 있습니다. 싱가포르에는 간주 행사 규칙 외에 출국세가 없으므로, 창업자는 토큰에 대한 과세 없이 떠납니다. Read more 싱가포르 · 조세비밀주의에서 자동정보교환으로
싱가포르와 스위스는 OECD의 투명성 프로젝트가 그 은행 비밀주의를 종식시키려 했던 두 금융센터였습니다. Read more 싱가포르 · 조세싱가포르의 공통보고기준
싱가포르는 2016년 공통보고기준 규정을 통해 CRS를 도입했으며, 2017년 1월 1일부터 실사 의무가 적용되었고 최초의… Read more 싱가포르 · 조세가상자산 보고 체계
CARF는 보고 가상자산 서비스 제공자(RCASP)에게 이용자를 확인하고 그 세법상 거주지를 판정할 것을 요구합니다. Read more 싱가포르 · 조세두 허브에 자산을 가진 고객에게 CARF가 의미하는 것
CARF의 도입은 세 가지 유형의 고객의 위험 프로필을 바꿉니다. 첫째는 스위스 거래소나 스위스 은행의 디지털 자산 수탁 서비스에 토큰을 보유한 싱가포르 거주자입니다. Read more 싱가포르 · 조세싱가포르 RCASP의 의무
싱가포르 RCASP는 자신이 적용 범위에 들어가는지 판단해야 하며, 라이선스를 받은 DPT 서비스 제공자나 DTSP 라이선스 보유자라면 답은 거의 항상 ‘그렇다’입니다. Read more 싱가포르 · 조세FATCA
두 허브는 모두 정부 간 협정을 통해 미국의 해외계좌납세자법(FATCA)을 적용합니다. Read more 싱가포르 · 조세컴플라이언스 주기와 IRAS의 정보 수집 권한
싱가포르는 전년도 기준으로 과세합니다. 2025 역년의 소득은 2026 과세연도에 과세됩니다. 개인은 4월 18일까지 신고합니다. Read more 싱가포르 · 조세범칙행위와 처벌
소득세법은 범칙행위를 귀책 정도에 따라 단계적으로 구분합니다. Section 94는 신고 또는 이행 의무 불이행에 대한 일반 처벌 규정으로, 최대 5,000싱가포르달러의 벌금과 세액의 2배에 해당하는 가산세를 부과합니다. Read more 싱가포르 · 조세자진신고 제도
IRAS는 감사나 조사가 개시되기 전에 자진하여 신고하는 납세자에게 가산세를 감면하는 자진신고 제도를 운영합니다. Read more 싱가포르 · 조세이의신청, 심사 및 불복
부과처분에 동의하지 않는 납세자는 2개월 이내에 그 사유를 적은 이의신청서를 제출합니다. Read more 싱가포르 · 조세사전 세법해석(advance ruling)
IRAS는 section 108 및 제7부칙(Seventh Schedule)에 따라 계획 중인 거래에 대한 소득세법 적용에 관하여 사전 세법해석을 발급합니다. Read more 싱가포르 · 조세자금세탁의 전제범죄로서의 조세포탈
2013년 7월 1일부터 중대한 조세범죄는 부패·마약거래 및 기타 중대범죄(이익몰수)법(CDSA)상 자금세탁의 전제범죄가 되었습니다. Read more 싱가포르 · 조세스위스 자진신고 제도와의 비교
스위스는 연방직접세법 제175조 제3항에 따라 평생 한 번 가산세 없는 자진신고를 허용합니다. 다만 당국이 포탈 사실을 알지 못하고, 납세자가… Read more 싱가포르 · 조세협정과 그 연혁
싱가포르 공화국과 스위스 연방 간의 소득에 대한 조세의 이중과세 회피를 위한 협정은 2011년 2월 24일 싱가포르에서 서명되었습니다. Read more 싱가포르 · 조세거주지와 판정 규칙(tie-breaker)
어떤 사람이 주소, 거소, 관리장소 또는 이와 유사한 기준에 따라 체약국에서 납세의무를 지는 경우 그 사람은 해당 체약국의 거주자입니다. Read more 싱가포르 · 조세고정사업장
제5조는 고정사업장을 기업의 사업이 전부 또는 일부 수행되는 고정된 사업장소로 정의합니다. Read more 싱가포르 · 조세배당, 이자 및 사용료
협정은 수익적 소유자가 지급 회사 자본의 10% 이상을 보유한 회사인 경우 배당에 대한 스위스 원천징수세를 35%에서 5%로 낮추고, 그 밖의 경우에는 15%로… Read more 싱가포르 · 조세양도소득
제13조는 부동산 양도로 인한 소득을 그 부동산의 소재지국에 배분합니다. Read more 싱가포르 · 조세두 허브에 걸친 근로소득
제15조는 근로소득을 근로가 제공되는 국가에 배분합니다. Read more 싱가포르 · 조세상호합의 및 정보교환
상호합의절차는 일방 또는 쌍방 체약국의 조치로 인해 협정에 부합하지 않는 과세가 이루어진다고 보는 납세자에게 열려 있습니다. Read more 싱가포르 · 조세결정을 내려야 하는 독자를 위한 맺음 비교
이 편은 투자자에게는 관대하고, 트레이더에게는 엄격하며, 토큰 그 자체에는 무관심하고, 점점 더 실질을 강조하는 조세 제도를 보여 주었습니다. Read more